递延税款，是指应当在未来缴纳或者已经提前缴纳的税款。在本文中，我们将了解为什么一家公司可能会与下一个财政年度不同，或者为什么一家公司可能会选择提前缴纳税款。
大多数公司通常在每个财政年度准备一份“收入报表”和“税务报表”，因为管理收入和税收记录的指导方针略有不同。正是这些指导方针之间的这种轻微差异为递延税创造了空间。
递延税有两种类型 -
递延所得税资产
递延所得税负债。
如果未来有可能减少或增加纳税义务，则递延税将记录在公司的资产负债表中。
确认递延所得税负债很重要，因为它有助于公司为未来的费用做好准备并相应地规划其业务运营。同样，确认递延所得税资产是谨慎的，因为它可以帮助减少未来的税收负债。
当公司提前支付其纳税义务或减少其随后一年的纳税义务时，则称为递延所得税资产。递延所得税资产是资产负债表的一个组成部分，它减少了公司在随后几年的应税收入。由于预先多缴了税款，因此它在未来成为一种资产。
现在，为什么公司更愿意提前纳税？让我们来了解一下。
如果出现严重亏损- 如果公司在特定财政年度出现严重亏损，则可以将其结转以抵消下一年可能产生的利润。这样，就会减少公司未来的应纳税所得额。
会计规则与税收规则不匹配- 当会计规则和税收规则之间存在差异时，它创造了递延所得税资产的机会。例如，假设某公司在其账簿中记录了一些费用，但这些费用并未计入税收计算。在这种情况下，公司最终支付了当年的预缴税款，成为下一年的递延所得税资产。
当公司选择在特定财政年度累积税款并在下一年结算时，则称为“递延所得税负债”。它表示未来的财务义务。让我们举一个例子来理解为什么以及何时会出现这种情况。
假设一家公司采用“直线法”计算其折旧成本，而所得税部门采用“加速折旧法”，那么损益表和税务报表就会出现不一致。在这种情况下，IT 部门考虑的折旧将高于公司报告的折旧，因此公司将减少纳税义务。然而，这种税收差异只是暂时的，公司必须通过在随后的一年缴纳更高的税款来消除它。
因此，这是一项记录为递延所得税负债的未来财务义务。
根据印度的税收规则，递延税没有单独的税率。递延所得税的计算适用一般企业税率。