我们可以在会计和税收计算中应用折旧的概念。在本文中，我们将了解会计折旧与税收折旧有何不同，但在此之前，让我们先了解什么是折旧及其重要性。
我们可以将“折旧”定义为用于在资产使用寿命内冲销成本的概念。公司拥有不同类型的有形资产，如厂房机械、工厂设备、车辆等，这些有形资产的公允价值在一段时间内减少。这就是我们所说的“折旧”。它是一种由于资产公允价值下降而在一段时间内分摊有形资产成本的方法。
资产折旧是计算企业价值的一个重要因素，因为资产折旧意味着企业随着时间的推移正在失去其价值。配备旧机器的老化工厂的价值将低于配备精密设备的新工厂。
公司有时会抵押其有形资产以确保融资。由于资产因贬值而贬值，企业就难以获得此类资产的贷款。
折旧是一项非现金项目，并不代表实际现金流量。尽管如此，折旧成本总是作为费用计入财务报表并从净收入中扣除。如果折旧成本的影响未计入收入，则可能对公司不利，因为它低估了实际运营成本。
在会计中，有形资产的折旧被视为费用。在计算净利润时，该折旧费用从公司收入中扣除。
在税收计算中，折旧成本被用作减少纳税人应税收入的一种手段。根据所得税法，折旧成本有资格获得税收减免。不同类型的有形资产的折旧率不同。例如，家具的折旧率为 10%，而用于业务运营的车辆的折旧率为 15%。
请注意，“土地”是一种不会贬值的有形资产。相反，土地的价值会在一段时间内显着升值。
有形资产因磨损而不断贬值。折旧有助于人们了解他们损失了多少价值，这些费用必须计入收入以计算公司的实际盈利能力。
会计折旧是公司在资产的使用寿命内分配的有形资产的成本。大多数会计准则要求公司在资产负债表上披露折旧。它反映了资产随着时间的增长和价值下降的真实价值。
如何计算会计折旧？
以下是计算会计折旧的两种常用方法 -
直线法- 在这种方法中，折旧成本在资产使用寿命的所有期间平均分配。例如，以 10% 的折旧率计算，家具的全部成本将在未来 10 年内冲销。这也称为写下价值 (WDV) 方法。
加速折旧法- 在这种方法中，资产使用寿命的早期折旧率较高。折旧费用在随后的期间减少，并且在资产使用寿命结束时几乎可以忽略不计。
折旧在计算纳税义务时起着重要作用。如果一家公司不考虑其折旧成本，那么所有这些成本都将加到公司有责任缴纳更高税款的收入中。
税收折旧是纳税人可以在纳税申报表中要求的折旧费用。这是税务机关向纳税人提供的一种扣除，以便他们可以减少其应纳税所得额。
申请税收折旧的标准
并非所有类型的资产都有资格进行税收折旧。每个税收管辖区可能有不同的折旧税收规则，但是以下几点被视为资产符合税收折旧条件的基本规则 -
资产必须部分或全部由申请扣除的纳税人所有。
该资产必须用于业务运营以产生利润。
该资产必须具有明确的使用寿命，并且至少应超过一年。
“土地”不被视为纳税人可以要求折旧的资产，因为土地的价值会随着时间的推移而升值。
大多数司法管辖区的税务机关都有一套指导方针，其中详细说明了可以申请税收折旧的资产类型以及每种资产的折旧率。